반드시 알아야 할 연말정산 소득·세액공제 리스트

안녕하세요?

김알뜰입니다.

 

지난 게시물에서 연말정산 미리보기 하는 법 잘 보셨나요? 

2020년 직장인 연말정산 미리보기 하는 법(직접 계산해보기)

오늘은 사회초년생이 연말정산시 확인해야 할 소득·세액공제 중점 확인사항에 대해 알아보도록 하겠습니다.

먼저 소득공제부터 알려드리도록 하겠습니다.

인적공제

(기본공제) 본인, 배우자, 생계를 같이하는 부양가족 1명당 150만 원 (추가공제) 일정 요건의 부양가족에 대해 연 50(100, 200)만 원 ￮ 연간 소득금액 100만 원(근로소득만 있는 자는 총급여 500만 원) 초과하는 배우자, 부양가족을 공제받지 않도록 주의 ￮ 맞벌이 부부가 자녀를, 형제자매가 부모님을 중복으로 인적공제 받지 않도록 주의 ￮ 직전년도 이전에 사망한 부양가족 또는 해외에 이주하여 해외에서 거주하고 있는 직계존속은 인적공제 대상이 아님.

주택마련 저축공제

총급여 7천만 원 이하인 무주택 세대주의 주택마련저축 납입액(연 240만원 한도)의 40%를 공제(주택임차차입금 원리금상환액 공제와 합쳐 300만 원 한도) => 1년간 주택청약통장에 납입한 금액 중, 최대 240만원까지만 소득공제  => 따라서 최대 소득공제한도 240만원 X 0.4 = 96만원 => 다음 설명 할 주택임차차입금 원리금상환액과 합쳐서 1년간 납입한 금액 중 최대 750만원만 소득공제. => 즉, 750만원 X 0.4 = 300만원이 최대 한도!!  ￮ 과세기간 종료일(12.31) 현재 세대주가 아닌 경우 공제대상이 아님. => 그해 12월 31일이 기준!!

주택임차차입금 원리금상환액 공제

(주택임차차입금 원리금상환액 공제) 무주택 세대주(일정요건의 세대원 포함)가 국민주택규모 주택(주거용 오피스텔 포함)을 임차하기 위해 대출기관 등에서 차입한 원리금 상환액의 40% 공제(한도 300만 원) => 주택임차차입금 원리금상환액 = 매달 전세대출 이자와 대출 상환액의 합 => 전세자금대출만 가능. 은행 신용대출 불가능. 지인에게 돈 빌리는 것은 가능(증명서 필요) => 지인에게 빌린 돈은 기획재정부령이 정하는 이자율(현재 2.1%)보다 높은 이자율어야 함 => 12월31일 기준!! 주민등록등본 상에 무주택 세대주여야 함 ex) 11월에 전세집을 구해도 12월31일 기준 무주택 세대주면 가능 => 국민주택규모란 85㎡(약 25.7평) 이하, 수도권 이외 읍면지역은 100㎡ ￮ 임대차계약서의 입주일과 주민등록표등본의 전입일 중 빠른 날부터 전후 3개월(거주자 차입금은 1개월) 이내에 차입한 자금이 아닌 경우 공제를 적용할 수 없음 => 전세대출 자금을 '전세계약서 입주일'과 '전입신고한 날짜' 중 빠른 날부터 전후 3개월 이내에 받아야 함 => 지인(대부업자가 아닌)에게 빌린 돈은 1개월 이내 받아야 함 ￮ 총급여액 5천만 원 초과 근로자는 개인간 차입금 공제 불가 => 총급여액이 5천만 원 초과하는 근로자는 지인에게 빌린 돈은 공제 안됨

장기주택저당차입금 이자상환액 공제

(장기주택저당차입금 이자상환액 공제) 무주택 또는 1주택인 세대주(일정요건의 세대원 포함)가 취득 당시 기준시가 5억 원 이하인 주택에 저당권을 설정하고 차입한 자금의 이자상환액을 공제(상환기간 및 상환방식에 따라 300∼1,800만 원 한도) => 집을 살 때, 집을 담보로 당시 기준시가를 반영해 대출금액이 정해짐 ￮ 소유권 이전 등기일 또는 보존등기일로부터 전후 3개월(거주자 차입금은 1개월) 이내에 차입한 자금이 아닌 경우 공제를 적용할 수 없음 ￮ 배우자의 장기주택저당차입금 이자상환액을 본인이 공제받을 수 없음 =>주택소유자, 차입자 모두 근로자이거나 주택소유자가 배우자와 공동명의인 경우, 차입자가 근로자이면 가능 ￮ 해당 주택에 거주하지 않는 세대원은 공제대상에 해당하지 아니함 ￮ 12. 31. 현재 세대별 2주택 이상이거나 취득 시 기준시가 5억 원 초과 주택에 대한 장기주택저당차입금은 공제대상이 아님

신용카드 소득공제

근로자가 신용카드 등을 사용하여 지출한 금액에 대해 총급여액의 25%를 초과하는 금액의 15%(30%, 40%)를 근로소득금액에서 공제 ￮ 신용카드 : 15%, 체크카드, 현금(영수증) : 30% ￮ 총급여액에 따른 소득공제 한도 => 7천만원 이하 : 300만원 => 7천만원 ~ 1.2천만원 : 250만원 => 1억2천만원 초과 : 200만원 ￮ 추가 소득공제한도 (결제수단 상관없음) => 전통시장에서 100만원 : 공제율 40% => 대중교통 100만원 : 공제율 40%) => 도서, 공연비 100만원(총급여 7천만원 이하) : 공제율 30% ￮ 해외에서 사용한 금액 제외 ￮ 자산(부동산, 자동차)은 제외. 단, 중고차 구입비는 구입액의 10% 가능 ￮ 형제자매의 신용카드 등 사용금액은 공제대상이 아님 ￮ 맞벌이 부부가 자녀의 신용카드 사용액을 중복으로 공제 불가 ￮ 입사 전에 사용한 신용카드 등 사용금액은 공제대상이 아님

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세액공제를 알려드리도록 하겠습니다.

개인연금저축과 IRP

연간 연금저축계좌와 IRP에 납입한 금액의 13.2% ~ 16.5% 공제 ￮ 급여 5,500만원 이하(세액 공제율 16.5%) =>세액 공제 한도 : 연금저축계좌 400만원, IRP 300만원 =>최대 세액공제액 : 연국저축계좌 66만원, IRP 49만5천원 ￮ 급여 5,500만원 ~ 1억2천 이하(세액 공제율 13.2%) =>세액 공제 한도 : 연금저축계좌 400만원, IRP 300만원 =>최대 세액공제액 : 연국저축계좌 52만8천원, IRP 39만6천원 ￮ 급여 1억2천 초과(세액 공제율 13.2%) =>세액 공제 한도 : 연금저축계좌 300만원, IRP 400만원 =>최대 세액공제액 : 연국저축계좌 39만6천원, IRP 52만8천원 ￮ 만 50세 이상의 경우 연금저축계좌 세액 공제 한도 600만원 =>단, 총급여액 1억2천 초과자 제외

보험료 세액공제

기본공제대상자를 위해 지출한 보장성 보험료의 12%(장애인전용보장성보험료는 15%)를 공제받을 수 있음. (연간 최대 납입금액 100만원) => 보장성 보험 : 만기에 환급되는 금액이 납입보험료를 초과하지 아니하는 보험 ￮ 피보험자가 기본공제대상자가 아닌 보험료는 공제대상이 아님 => 보험 가입자 = 보험료 납입자 => 부모님이 계약자이고 본인이 피보험자로만 설정되어 있는 경우 본인이 보험료를 납입해도 공제 안됨 => 본인 명의로 변경해야 함 ￮ 당해 연도에 납입하지 않은 미납 보험료를 공제받지 않도록 주의

의료비 세액공제

기본공제대상자(소득․나이제한 없음)를 위하여 지출한 의료비 중 총급여액의 3% 초과 금액의 15%(난임시술비 20%)를 세액 공제 ￮ 형제자매가 부모님의 의료비를 나누어 세액공제 불가 ￮ 근로자가 직접 부담하지 않은 의료비(사내근로복지기금ㆍ보험회사ㆍ국민건강보험공단 등에서 보전받은 경우 등)는 공제 불가

교육비 세액공제

기본공제대상자(나이제한 없음)를 위해 지출한 교육비의 15%를 산출세액에서 공제 ￮ 본인만 가능한 교육비(한도없음) => 학자금 대출 원리금 상환액 => 대학원, 시간제과정 => 직업능력개발훈련시설 ￮ 체육시설, 학원, 보육시설 제외 ￮ 배우자 및 부양가족의 경우 => 대학생 한도 1명당 900만원 => 취학전 아동, 초, 중고등학생 1명당 300만원 한도 => 취학전 아동의 경우, 보육시설, 학원, 체육시설도 인정 => 취학 전 아동 : 초등학교에 입학하지 않는 아동. => 유치원,초,중,고,대학교 수업료, 입학금, 수강료 가능 => 급실을 실시하는 학교, 유치원 등의 급식비 가능 => 초,증,고 학교에서 구입한 교과서 대금 가능 => 중,고 학생 교복구입비 가능 (1인당 50만원 한도, 체육복 포함) => 유치원,초,중,고 학교의 방과후 학교, 방과후 과정 가능(교재비 포함) => 초,중등교육법에 의한 현장체험학습비 가능(1인당 30만원한도) ￮비과세 학자금과 사내근로복지기금에서 지원받은 교육비는 공제 불가 ￮외국대학 편입예비과정,어학연수과정에 납부한 교육비는 공제 불가

기부금 세액공제

본인과 기본공제대상자(나이제한 없음)가 지급한 공제한도 내의 기부금에 대해 15%(1천만 원 초과분 30%, 정치자금기부금은 3천만 원 초과분 25%)를 세액공제(2013년 이전 기부금 중 이월금액은 소득공제) ￮ 정치자금기부금(한도 근로소득금액 100%) => 10만원 이하는 100% 돌려받음 => 10만원 초과분은 법정기부금으로 간주 ￮ 법정기부금(한도 근로소득금액 100%) => 국가·지자체, 국방현금, 국군장병 위문 => 천재지변으로 인한 이재민 구호금품 => 특별재난지역 자원봉사 용역의 가액(8시간 일하면 하루 일당 5만원으로 인정) => 사립학교, 대학병원 등의 시설비, 교육비, 연구비, 장학금 => 사회복지공동모금회 ex) 바보의 나눔, 국립암센터 => 대한적집자사, 독립기념관, 근로복지공단 ￮ 지정기부금(한도 근로소득금액 30%) => 종교단체, 사회복지법인, 사립학교, 대학병원 등 => 의료법인, 불우이웃돕기, 노동조합비 등 => 종교단체의 경우 한도 근로소득금액의 10% ￮ 소득금액이 100만 원을 초과한 직계존․비속의 기부금은 공제대상이 아님 ￮ 정치자금기부금과 우리사주조합기부금은 근로자 본인이 지출한 기부금만 공제 가능함

월세 세액공제

연말 현재 무주택 세대주(일정요건의 세대원 포함)인 총급여액 7천만 원 이하의 근로자가 국민주택규모 주택 또는 기준시가 3억원 이하의 주택(주거용 오피스텔, 고시원 포함)을 임차하기 위하여 지급한 월세액(연 750만 원 한도)의 10%(총급여5,500만원 이하는 12%)를 세액공제 =>12월 31일 기준 무주택자 ￮ 세대원이 주택을 보유하고 있는 경우 월세액 공제를 받을 수 없음 ￮ 월세액 세액공제를 신청한 근로자 또는 기본공제대상자가 임대차계약서 상 계약자가 동일하지 않은 경우 공제대상에 해당하지 아니함 ￮ 월세액 세액공제를 받는 금액에 대해서는 신용카드 등 사용금액 소득공제를 적용받을 수 없음